Comprender las categorías que agrupan a los activos virtuales (AV) puede parecer imposible, pero acá vamos a explicar de una forma breve, cuáles son los diferentes tipos de activos virtuales, basados en las más recientes definiciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y otros estándares internacionales relacionados con la regulación y definición de diferentes actividades económicas y financieras.
No todas las criptomonedas son Bitcoin, ni todos los AV son criptomonedas. El universo es amplio y hay que entender sus diferencias y categorías para iniciarse en este ecosistema.
Blockchain es una tecnología basada en bloques, en donde la data es añadida desde cada uno de estos bloques. Cada bloque es construido arriba del último e incluye una pieza de información que lo conecta de regreso con el anterior. Los bloques estan conectados entre sí a través de un “hash”. Esto significa tomar cualquier dato de cualquier tamaño y pasarlo a través de una función matemática para producir un resultado (un hash).
Cadenas de bloques a las que cualquier persona puede acceder y unirse libremente. Ej. Bitcoin, Ethereum, Dash, Monero o Zcash. Este tipo de blockchain mantienen abierto al público sus datos, el software y su desarrollo, de forma que cualquier persona puede revisar, auditar, desarrollar o mejorar los mismos.
Dependen de una unidad central que controla todas las acciones dentro de la misma.
Esta unidad central es la que gestiona el acceso a los usuarios, además de controlar las funciones y permisos dentro de la blockchain. Generalmentae, son opciones de desarrollo de tipo software privativo, aunque también hay algunas de software libre.
En estas blockchain, la participación en la red es privada. Es decir, el acceso a los recursos de la red es controlado por una o varias entidades. Sin embargo, el libro de contabilidad es accesible de forma pública. Esto significa que cualquier persona puede explorar bloque a bloque todo lo que sucede en dicha blockchain.
También conocido como “dinero real” o “moneda de curso legal”. La moneda o billete de un país que es designada como de curso legal, circula y es usualmente utilizada y aceptada como medio de cambio en la emisión de un país.
Una billetera de criptomonedas es una herramienta que permite interactuar con una red blockchain. Entre otras cosas, puedes utilizarla para enviar y recibir criptomonedas o acceder a aplicaciones descentralizadas (DApps).
Tiene un valor equivalente a una moneda real y puede ser intercambiada por monedas reales. Ejemplos: Bitcoin y Ethereum
Pertenece exclusivamente a un sitio web o mundo virtual y no puede ser intercambiada por dinero real.
Ejemplos: Robux Coins (de la plataforma Roblox)
Tiene una sola entidad administradora que controla el sistema.
El administrador:
Ejemplos: Liden Dollars (de la plataforma Second Life)
También conocidas como criptomonedas, las cuales son monedas virtuales distribuidas, de fuente abierta, basadas en matemáticas P2P, cuya administración no está centralizada ni tampoco están sujetas a una autoridad de supervisión o monitoreo.
Ejemplos: Bitcoin y LiteCoin
Los activos virtuales, como criptomonedas y tokens, tienen una amplia gama de usos y aplicaciones:
Medio de intercambio: Funcionan como monedas digitales para transacciones en línea, permitiendo intercambios económicos sin intermediarios. Esto se puede gestionar en plataformas centralizadas y descentralizadas.
Inversión: Muchos los ven como oportunidades de inversión debido a su volatilidad, ofreciendo potencial para ganancias, aunque también riesgos.
Automatización de Procesos: Comúnmente conocidos como contratos inteligentes, permiten crear contratos o procedimientos digitales y tokens que representan activos físicos o virtuales, asegurando transparencia y ejecución automática, que involucran la automatización de transacciones sin intervención humana.
Proyectos de trazabilidad y votación: Algunas blockchain permiten votaciones descentralizadas y gobernanza comunitaria para proyectos o decisiones financieras. Así mismo, existen proyectos que únicamente requieren establecer una gestión de trazabilidad, como lo es la toma de decisiones o aprobaciones de determinadas acciones.
Propiedad de activos digitales: Permiten la propiedad y transferencia de bienes digitales exclusivos, como dominios web, obras de arte digitales y coleccionables únicos.
Representación de beneficios o utilidad: Se pueden implementar para programas de fidelización o utilidades o beneficios de un proyecto o una red específica.
El ecosistema cripto ha desafiado la noción tradicional de transparencia y la integridad en el ámbito financiero y tecnológico.
Tecnologías como blockchain introducen una nueva forma de transparencia: la total visibilidad de todas las transacciones en la red. Esto significa que cada transferencia de criptomonedas es verificable públicamente, creando una capa de transparencia que no existe en los sistemas financieros tradicionales.
Esto es especialmente importante ya que aunque la información es visible y trazable, todas aquellas transacciones que se gestionen a través de blockchain públicas tienen además la ventaja de que las mismas no pueden ser modificadas o alteradas debido a la descentralización de la información.
Las redes de blockchain no dan fe por sí solas de que la información que se mantiene en las mismas es verdadera. Esto hace necesario que se discuta la responsabilidad de las empresas ante la comprobación de información. Ellas deben contemplar la comprobación de la información como prioridad y deben establecer reglas claras de lo que puede ser anonimizado o seudonimizado.
Las empresas que participen como proveedores de servicios de activos virtuales deben realizar las gestiones pertinentes para asegurarse de que la información sea verídica e íntegra, sobre todo en aspectos de Conoce a tu Cliente (KYC), ya sea mediante confirmación directa con el mismo usuario, o a través de medios electrónicos que pueden incluir la interoperabilidad.
La discusión sobre la integridad del ecosistema cripto se enfoca en autentificar las transacciones y cumplir las normativas legales y éticas sin comprometer la transparencia propias de las criptomonedas.
A la hora de usar o interactuar con el ecosistema cripto es importante tener en cuenta algunos riesgos para no caer en ningún tipo de fraude o estafa, así mismo comprender que el uso de activos virtuales también permite facilita ciertos intercambios y ayuda a mejorar la trazabilidad en las transacciones.
1. Trazabilidad: Permite gestionar de forma más rápida y eficiente la identificación de operaciones sospechosas, señales de alerta y la identificación de estos movimientos inclusive extraterritoriales.
2. Descentralización: La tecnología blockchain permite un sistema descentralizado, eliminando intermediarios y ofreciendo mayor autonomía a los usuarios.
3. Agilidad en transacciones: Las transacciones dentro del ecosistema cripto suelen ser más rápidas que a través de procesos bancarios, y pueden a nivel global, sin depender de fronteras ni horarios bancarios, culminando las mismas en segundos. Cabe destacar que a pesar de que pueden existir redes un poco más lentas, el proceso sigue siendo atractivo para las gestiones inmediatas.
4. Mayor seguridad: Los registros inmutables reducen el riesgo de fraude y manipulación.
5. Inclusión financiera: Las criptomonedas pueden ofrecer acceso a servicios financieros a personas que no tienen acceso a la banca tradicional, permitiendo inclusión financiera, brindando así mayor equidad en el acceso de otros tipo de servicios de igual forma
Innovación tecnológica: El ecosistema cripto fomenta la innovación tecnológica. Muchos proyectos están impulsando avances en campos como contratos inteligentes, tokenización de activos y gobernanza descentralizada.
1. Anonimato en transacciones: La transparencia de las transacciones criptográficas puede ser riesgosa si se utiliza de manera incorrecta. A pesar de ser visibles, el anonimato de las partes involucradas puede facilitar actividades ilícitas, como el lavado de dinero o el financiamiento del terrorismo.
2. Exposición de datos sensibles: Algunas blockchains pueden almacenar información sensible de manera permanente. Si esta información cae en manos equivocadas, puede tener repercusiones graves para los usuarios, exponiéndolos a riesgos de seguridad y privacidad.
3. Manipulación de mercado: La transparencia en los movimientos de capital y los volúmenes de operaciones en exchanges puede ser explotada para manipular los precios de activos digitales, lo que afecta a los inversores y la confianza en el mercado.
4. Información falsa, incorrecta o insuficiente en datos pseudinomizados: Esto aplica en los procesos de KYC en caso de que las plataformas que proveen el acceso a los servicios, no establezcan mecanismos de verificación de la información de los usuarios de forma debida, conllevando a que al momento de que se identifique por ejemplo, una transacción sospechosa en blockchain, al verificar el propietario de los activos virtuales, ya sea originador o receptor, se cuente con una identidad que no corresponda, o no se pueda siquiera identificar.
5. Falta de consentimiento informado: Puede existir la posibilidad de que se gestione información de los usuarios sin su consentimiento, o su consentimiento no fue informado debidamente, siendo que los datos seguirán siendo tratados en blockchain, y no estaría limitado a la finalidad original de la obtención de los mismos. Así mismo, está ligado a la limitante de la identificación de la responsabilidad, sobre todo en redes públicas o protocolos DeFi.
Virtual Assets Bill (https://www.sknis.gov.kn/wp-content/uploads/2020/01/Virtual_Asset-Bill-FINAL-23-Jan-2020.pdf)
Reforma del Virtual Assets Bill (https://www.sknis.gov.kn/2021/03/03/virtual-assets-amendment-bill-2021/)
Opinión Administrativa número 05, con respecto a la obligación de una sociedad anónima panameña de obtener una licencia para realizar ciertas actividades relacionadas a criptomoneda y derivados de criptomoneda de la Superintendencia del Mercado de Valores con fecha 24 de agosto de 2023 (https://supervalores.gob.pa/download/opinion-05-2023/)
Anteproyecto de Ley de Cripto que hace a la República de Panamá compatible con la Economía Digital, el Blockchain, los cripto activos y el internet (Ley No. 697 de 2021) (https://drive.google.com/file/d/1DYbgDOLj0ZQHJ1xBAl4KqgtBK2Zz4lFf/view)
Ley Bitcoin (D. No. 57) (https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/decretos/43DA8049-AA39-4DA8-B892-437B2DD27C1C.pdf)
Reglamento de la Ley Bitcoin (D. No.27) (https://www.uif.gob.sv/wp-content/uploads/instructivos/Reglamento-de-la-Ley-Bitcoin.pdf)
Ley del Fideicomiso Bitcoin (D. No.137) (https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/decretos/F3A0E7AF-97F0-471E-95D8-06FEDD63E457.pdf)
Normas Técnicas para facilitar la participación de entidades financieras en el ecosistema Bitcoin (Superintendencia del Sistema Financiero) (https://ssf.gob.sv/wp-content/uploads/ssf2018/Normativa_General/NRP-29.pdf)
Normas Técnicas para la Aplicación de la Ley Bitcoin (https://www.bcr.gob.sv/regulaciones/upload/Normas_Tecnicas_para_Facilitar_la_Aplicacion_de_la_Ley_Bitcoin.pdf)
Lineamientos para la Autorización del Funcionamiento de la Plataforma Tecnológica de Servicios con Bitcoin y Dólares (https://www.bcr.gob.sv/regulaciones/busqueda.php)
Guía de Aplicación Contable del Bitcoin en El Salvador (Resolució 1003 de del CVPCPA)(https://www.cvpcpa.gob.sv/guia-de-aplicacion-contable-del-bitcoin-en-el-salvador/)
Ley de Emisión de Activos Digitales (D. No.643) (https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/decretos/0CDA225C-1B6C-4098-AC3A-D608933C643B.pdf)
Reglamento de la Ley de Emisión de Proveedores de Activos Digitales (https://cnad.gob.sv/es/descargas/)
Reglamento de Registro Provisional de Proveedores de Servicios de Activos Digitales (https://cnad.gob.sv/es/descargas/)
Reglamento de Emisión de Ofertas Públicas de Monedas Estables (https://cnad.gob.sv/es/descargas/)
Reglamento de registro de emisores y emisiones de ofertas públicas y privadas (https://cnad.gob.sv/es/descargas/)
Normas para combatir el LA/FT para los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (https://www.uif.gob.sv/wp-content/uploads/instructivos/GUIA_UIF_PSAV.pdf)
Reformas a las Normas para combatir el LA/FT para los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (D.O. No. 439.Fecha: 11 de mayo de 2023) (https://www.diariooficial.gob.sv/seleccion/31006)
Guía para la elaboración de Reporte de Operación Sospechosa y su envío (PSAV) (https://www.uif.gob.sv/wp-content/uploads/instructivos/01-Guia-ROS-PSAV.pdf)
Código Tributario (https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/correspondencia/82E588FA-F600-4385-B90B-604F14E18608.pdf)
Ante proyecto de Ley de Mercado de Criptoactivos: https://www.bccr.fi.cr/publicaciones/Criptomonedas/ESPE-01-2021-Algunas_consideraciones_en_torno_monedas_digitales_y_criptoactivos.pdf
Ley 10373 Reforma de Leyes en materia de anticorrupción, para atender recomendaciones del grupo de trabajo sobre el soborno en las transacciones comerciales internacionales de la organización para la cooperación y el desarrollo económicos: http://www.pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_articulo.aspx?param1=NRA&nValor1=1&nValor2=100318&nValor3=137720&nValor4=-1&nValor5=2&nValor6=20/09/2023&strTipM=FA
Ley 7786 Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso No Autorizado, actividades Conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo: http://www.pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_texto_completo.aspx?param1=NRTC&nValor1=1&nValor2=29254&nValor3=137737&strTipM=TC
Ley 8422 Comunicado del Banco Central de Costa Rica Algunas consideraciones en torno a las monedas digitales y los cripto activos: https://www.bccr.fi.cr/publicaciones/Criptomonedas/ESPE-01-2021-Algunas_consideraciones_en_torno_monedas_digitales_y_criptoactivos.pdf
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Comunicado del Banco Central de Honduras (https://perma.cc/JN2B-PSC8)
Circular CNBS No. 003/2024 Resolución GEE No. 0069/09-02-2024 de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (https://circulares.cnbs.gob.hn/?Circular=CNBS%20No.003/2024)
Estatuto fiscal Prospera 2019 Nota Práctica – El BTC como unidad de cuenta citación: §6-1-09-28-23-1 (2024)
https://pzgps.hn/prospera-tax-statute-2019-practice-note-btc-as-unit-of-account-citation-%c2%a76-1-09-28-23-1-estatuto-fiscal-prospera-2019-nota-practica-el-btc-como-unidad-de-cuenta-citacion/
Comunicado de Junta de Regulación Monetaria Financiera: https://www.finanzas.gob.ec/las-operaciones-en-criptomonedas-no-estan-autorizadas-en-el-ecuador/
Resolución 215 del Banco Central de Cuba (Aplicable a activos virtuales y Proveedores de Servicios de Activos Virtuales): https://www.gacetaoficial.gob.cu/sites/default/files/goc-2021-ex73.pdf
Ley 21521 Promueve la competencia e inclusión financiera a través de la innovación y de la tecnología en la prestación de servicios financieros, Ley Fintech https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=1187323
Ley No. 14.478 del 21 de diciembre del 2022 (Se otorgan facultades al Banco Central para regular, autorizar y supervisar Proveedores de Servicios de Activos Virtuales): http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2023/decreto/D11563.htm
Comunicado n° 31.379 de 16/11/2017: Alerta sobre os riscos decorrentes de operações de guarda e negociação das denominadas moedas virtuais.: https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/exibenormativo?tipo=Comunicado&numero=31379
Comunicado sobre Declaración de Criptoactivos: https://www.gov.br/pt-br/servicos/declarar-operacoes-com-criptoativos
Comunicado por International Financial Services Commission (IFSC) https://www.ifsc.gov.bz/public-statement-virtual-currency-cryptocurrency/
Decreto Constituyente sobre Cripto Activos y la Criptomoneda Soberana Petro (https://www.petro.gob.ve/es/blogsingle/16/)
Comunicado por parte del Banco Central sobre activos virtuales: https://www.bcu.gub.uy/Paginas/Detalle-Noticia.aspx?noticia=72&vista=Home
Virtual Assets Bill https://svgfsa.com/library-publications/#
Comunicado de Banco de Jamaica sobre precaución en criptomonedas: https://boj.org.jm/bank-of-jamaica-reminder-caution-on-cryptocurrencies/
Comunicado por parte de la Superintendencia de Bancos (https://www.sib.gob.gt/c/document_library/view_online_get_file?folderId=7808011&name=DLFE-37181.pdf)
Virtual Assets Business Act
https://assets.super.so/6db61baf-1e78-43c5-b4f7-cbd77be9346d/files/fc25ad2b-3166-48ad-a2b9-85f45f75d7fa.pdf
Comunicado de Banco Central de República Dominicana: https://bancentral.gov.do/a/d/5196-comunicado-sobre-criptomonedas-y-monedas-y-activos-virtuales
Resolución de directorio No. 144/2020 “Gerencia de entidades financieras-prohibición del uso de criptoactivos en el sistema de pagos nacional y abrogación de la resolución de directorio No. 044/2014 de 6 de mayo de 2014. https://www.bcb.gob.bo/webdocs/sistema_pagos/RD_144_2020_CRIPTOACTIVOS.pdf
Otros comunicados prohibiendo el uso de criptoactivos: https://www.bcb.gob.bo/webdocs/files_noticias/CP_CRIPTOACTIVOS.pdf
Resolución de Directorio N" 044/2014 Gerencia de entidades financieras: prohibición del uso de monedas y denominaciones monetarias no reguladas en el ámbito del sistema de pagos nacional: https://www.bcb.gob.bo/webdocs/01_resoluciones/044%202014.PDF
En materia tributaria:
Ley del Impuesto al Valor Agregado (aplicable a los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales) (https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=42701)
Ley de Impuesto a las Ganancias (aplicable a los activos virtuales) (https://www.argentina.gob.ar/normativa/nacional/ley-20628-17699/texto)
Comunicado del Banco Central de la República de Argentina (https://www.bcra.gob.ar/PublicacionesEstadisticas/Advertencia-sobre-criptoactivos-i.asp)
En anteproyecto de regulación general. Concepto Unificado sobre Cripto Activos en relación a su tratamiento tributario emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), octubre de 2023.
No
No
No
No
No
Digital Assets and Registered Exchanges Act (2020) ,https://www.scb.gov.bs/wp-content/uploads/2020/12/Digital-Assets-and-Registered-Exchanges-Act-2020.pdf,
DARE ACT Corrigendum (2021) https://www.scb.gov.bs/wp-content/uploads/2022/04/Corrigendum-Digital-Assets-and-Registered-Exchanges-Act-2020-4th-and-5th-Schedule.pdf
DARE ACT Amendment (2022), DARE Act (Public consultation 2023) https://www.scb.gov.bs/legislative-framework/consultation-documents/
Corporate Service Providers Bill (2020) https://www.scb.gov.bs/wp-content/uploads/2020/10/Financial-and-Corporate-Service-Providers-Bill-2020-13-October-2020.pdf
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